愛護子女竟讓財產大失血?幫家人還房貸恐須繳納贈與稅

台灣房價高漲,多數年輕人無力負擔,能夠買房的年輕人,多半仰賴家中長輩幫忙支付頭期款甚至部分貸款,但如果繳納房貸的方式不慎,長輩們可能會因此被課徵贈與稅。

 

案例說明:子債父還 竟要多繳一筆稅?

小明出社會和朋友合夥經營事業 3 年後,決定和女友成婚共組家庭,也想買房屋定居在台北,夫妻兩人選了一間總價 2,500 萬元的新成屋,將大部分積蓄用來繳付 500 萬元頭期款之後遷入新房。

不料近兩年小明的事業受到疫情影響,虧損不少,且身上還揹有 1,600 萬元的房貸,眼看存款就要燒光,小明緊急向爸爸求援。小明的爸爸愛子心切,打算拿出 1,000 萬元積蓄直接替小明償還房貸,不過在請教會計師之後,卻發現自己竟須負擔 75.6 萬元的高額贈與稅……

房價日益高漲,增添年輕人買房壓力,許多父母希望減輕兒女成家的負擔,也可能想將原本要贈與的財產,轉為幫忙償還房貸,但還款方式的不同,會決定是否需要課徵稅負。

建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出,依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定,「在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔的債務,視為贈與,而且不問當事人間對於贈與意思的表示是否一致,均須以贈與論」。這就是案例中的小明父親須繳納贈與稅的原因。針對小明的情況,林心瀠分析 3 種不同做法造成的稅負差異。

做法 1:爸爸一次清償

小明剩下房貸 1,600 萬元,小明的爸爸直接幫小明償還其中的 1,000 萬元房貸給銀行。

小明的爸爸幫小明償還銀行債務,即為承擔小明的債務,依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定,視為贈與,如果小明爸爸當年度無其他贈與行為,經扣除免稅額 244 萬元(2021 年 12 月 31 日以前為 220 萬元),贈與淨額為 756 萬元,因此必須繳交贈與稅 75.6 萬元(稅率為 10%)。

結論:要繳贈與稅

做法 2:借錢給兒子還款

小明剩下房貸 1,600 萬元,小明的爸爸覺得銀行利息太高,決定無息借小明 1,600 萬元把銀行貸款還清,之後小明每個月還爸爸 6 萬元。

此情形爸爸雖承擔了小明的銀行債務,小明卻還是得償還給爸爸,因此屬於借貸行為,無須繳贈與稅,但須明確交代借款原因及用途、借貸資金的償還期限、利息支付及資金歸還情形,並保存相關證明,以供國稅局查核,若無法提出相關證明,仍有可能被國稅局課徵贈與稅。

結論:提出借貸證明可免繳贈與稅

做法 3:爸爸按月償還

小明剩下房貸 1,600 萬元,每個月要繳的房貸本息為 8 萬元,小明的爸爸決定往後每個月幫小明繳房貸。

和做法 1 相同,小明的爸爸也等於直接幫兒子承擔債務,以每月償還 8 萬元計算,1 年下來共繳了 96 萬元。因一整年承擔的債務未超過免稅額 244 萬元,所以小明爸爸不用繳贈與稅。

如果小明的媽媽也可以幫忙小明償還債務的話,還能利用媽媽的贈與稅免稅額度,增加更多的節稅空間。

結論:不用繳贈與稅

 

本文精采內容來自2023年2月號《Money錢》,掌握最新投資理財資訊,請鎖定 2023年5月號《Money錢》

(圖:shutterstock,僅為示意 / 本文內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

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替兒償還千萬房貸,竟要多繳一筆稅...專家分析:幫親人還貸 3 種方法的稅負差異!

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愛護子女竟讓財產大失血?幫家人還房貸恐須繳納贈與稅

台灣房價高漲,多數年輕人無力負擔,能夠買房的年輕人,多半仰賴家中長輩幫忙支付頭期款甚至部分貸款,但如果繳納房貸的方式不慎,長輩們可能會因此被課徵贈與稅。

 

案例說明:子債父還 竟要多繳一筆稅?

小明出社會和朋友合夥經營事業 3 年後,決定和女友成婚共組家庭,也想買房屋定居在台北,夫妻兩人選了一間總價 2,500 萬元的新成屋,將大部分積蓄用來繳付 500 萬元頭期款之後遷入新房。

不料近兩年小明的事業受到疫情影響,虧損不少,且身上還揹有 1,600 萬元的房貸,眼看存款就要燒光,小明緊急向爸爸求援。小明的爸爸愛子心切,打算拿出 1,000 萬元積蓄直接替小明償還房貸,不過在請教會計師之後,卻發現自己竟須負擔 75.6 萬元的高額贈與稅……

房價日益高漲,增添年輕人買房壓力,許多父母希望減輕兒女成家的負擔,也可能想將原本要贈與的財產,轉為幫忙償還房貸,但還款方式的不同,會決定是否需要課徵稅負。

建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠指出,依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定,「在請求權時效內無償免除或承擔債務者,其免除或承擔的債務,視為贈與,而且不問當事人間對於贈與意思的表示是否一致,均須以贈與論」。這就是案例中的小明父親須繳納贈與稅的原因。針對小明的情況,林心瀠分析 3 種不同做法造成的稅負差異。

做法 1:爸爸一次清償

小明剩下房貸 1,600 萬元,小明的爸爸直接幫小明償還其中的 1,000 萬元房貸給銀行。

小明的爸爸幫小明償還銀行債務,即為承擔小明的債務,依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 1 款規定,視為贈與,如果小明爸爸當年度無其他贈與行為,經扣除免稅額 244 萬元(2021 年 12 月 31 日以前為 220 萬元),贈與淨額為 756 萬元,因此必須繳交贈與稅 75.6 萬元(稅率為 10%)。

結論:要繳贈與稅

做法 2:借錢給兒子還款

小明剩下房貸 1,600 萬元,小明的爸爸覺得銀行利息太高,決定無息借小明 1,600 萬元把銀行貸款還清,之後小明每個月還爸爸 6 萬元。

此情形爸爸雖承擔了小明的銀行債務,小明卻還是得償還給爸爸,因此屬於借貸行為,無須繳贈與稅,但須明確交代借款原因及用途、借貸資金的償還期限、利息支付及資金歸還情形,並保存相關證明,以供國稅局查核,若無法提出相關證明,仍有可能被國稅局課徵贈與稅。

結論:提出借貸證明可免繳贈與稅

做法 3:爸爸按月償還

小明剩下房貸 1,600 萬元,每個月要繳的房貸本息為 8 萬元,小明的爸爸決定往後每個月幫小明繳房貸。

和做法 1 相同,小明的爸爸也等於直接幫兒子承擔債務,以每月償還 8 萬元計算,1 年下來共繳了 96 萬元。因一整年承擔的債務未超過免稅額 244 萬元,所以小明爸爸不用繳贈與稅。

如果小明的媽媽也可以幫忙小明償還債務的話,還能利用媽媽的贈與稅免稅額度,增加更多的節稅空間。

結論:不用繳贈與稅

 

本文精采內容來自2023年2月號《Money錢》,掌握最新投資理財資訊,請鎖定 2023年5月號《Money錢》

(圖:shutterstock,僅為示意 / 本文內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

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